Wie zijn hypotheek (bijna) helemaal heeft afgelost, profiteert op dit moment nog van de Wet Hillen. Je hoeft dan minder belasting over het eigenwoningforfait te betalen, ter compensatie voor het wegvallen van de hypotheekrenteaftrek. Maar de Wet Hillen wordt afgebouwd en verdwijnt uiteindelijk helemaal. Wat betekent dat voor je maandlasten?
Wat is de Wet Hillen?
De Wet Hillen houdt in dat huiseigenaren die hun hypotheek (bijna) volledig hebben afgelost, een extra aftrekpost krijgen. Zij kunnen (bijna) geen gebruik meer maken van de hypotheekrenteaftrek.
Zonder hypotheekrenteaftrek valt er weinig of niets meer af te trekken van het eigenwoningforfait. Dat is het bedrag dat de Belastingdienst bij je belastbare inkomen optelt als je een eigen woning hebt. Als de hypotheekrenteaftrek wegvalt, kan de belasting over de eigen woning dus hoger uitvallen. De Wet Hillen is bedoeld om dat nadeel te beperken voor mensen die de hypotheek (bijna) hebben afgelost.
Rekenvoorbeeld Wet Hillen
Stel: je woning heeft een WOZ-waarde van 450.000 euro. Voor woningen tussen 75.000 euro en 1.350.000 euro geldt in 2026 een eigenwoningforfait van 0,35 procent van de WOZ-waarde. Bij dat bedrag ziet de berekening er bijvoorbeeld als volgt uit:
Het eigenwoningforfait is 450.000 x 0,35 procent = 1.575 euro.
Als de hypotheek volledig is afgelost, dan is de aftrekbare hypotheekrente 0 euro.
Het verschil tussen het eigenwoningforfait en de hypotheekrenteaftrek is daardoor 1.575 euro.
Vanuit de Wet Hillen mag je in 2026 nog 71,867 procent van die 1.575 euro aftrekken. Dat komt neer op 1.132 euro.
Daardoor bedraagt de bijtelling bij het inkomen waarover je belasting betaalt nog 1.575 euro min 1.132 euro. Dat is 443 euro.
Die 443 euro is overigens niet het bedrag aan belasting dat je betaalt. Dit bedrag wordt opgeteld bij je belastbare inkomen in box 1. Hoeveel belasting je daarover betaalt, hangt af van je inkomen en leeftijd. Een AOW’er die in 2026 volledig in de eerste belastingschijf valt, betaalt hierover bijvoorbeeld 17,85 procent, ongeveer 79 euro. Voor iemand die over dit bedrag 37,56 procent belasting betaalt, is dat ongeveer 166 euro. Ook heffingskortingen en andere persoonlijke factoren kunnen het uiteindelijke bedrag beïnvloeden.
Waarom afbouw van de Wet Hillen?
De Wet Hillen wordt sinds 2019 elk jaar iets verder afgebouwd. Vanaf 2026 gaat de afbouw zelfs versneld, met 4,8 procentpunt per jaar. In 2025 mocht je nog 76,667 procent aftrekken van het verschil tussen het eigenwoningforfait en je aftrekbare kosten. In 2026 is dat nog maar 71,867 procent. Vanaf 1 januari 2041 is de regeling helemaal afgebouwd.
Dat de Wet Hillen wordt afgebouwd, heeft ermee te maken dat huizenkopers hun nieuwe hypotheek sinds 2013 in maximaal dertig jaar moeten aflossen om voor hypotheekrenteaftrek in aanmerking te komen. Eerder was de Wet Hillen onder meer bedoeld om mensen te stimuleren hun hypotheek sneller af te lossen. Die extra aflosstimulans werd volgens het kabinet minder noodzakelijk.
Hoe verstandig is extra aflossen dan nog?
Door de afbouw van de Wet Hillen wordt het fiscale voordeel van een (bijna) volledig afgeloste hypotheek steeds kleiner. Toch kan extra aflossen nog steeds aantrekkelijk zijn, bijvoorbeeld omdat je daardoor lagere hypotheeklasten betaalt.
Heb je een aflossingsvrije hypotheek die binnenkort afloopt? Dan is het verstandig om op tijd te onderzoeken hoe je de resterende schuld gaat aflossen of opnieuw gaat financieren. Extra aflossen kan daarbij een mogelijkheid zijn. Door extra aflossingen te doen, voorkom je dat je aan het eind van de looptijd de volledige hypotheekschuld in één keer moet afbetalen.
Of extra aflossen financieel gunstig is, hangt onder meer af van je hypotheekrente, spaarrente, belastingpositie en hoeveel financiële buffer je wilt houden. Extra aflossen is bovendien alleen verstandig als je het spaargeld daadwerkelijk kunt missen en niet binnenkort voor andere doelen nodig hebt. Als dat wel zo is, kan het verstandig zijn om met een hypotheekadviseur te bespreken wat in jouw situatie past.
De hypotheekrenteaftrek verdwijnt (nog) niet
Er was lange tijd veel om te doen dat ook de hypotheekrenteaftrek zou verdwijnen voor huiseigenaren. Dat plan is voorlopig niet aan de orde. De hypotheekrenteaftrek blijft in 2026 en 2027 bestaan en wordt ook niet verder afgebouwd. Wel is het maximale aftrektarief de afgelopen jaren verlaagd. Huiseigenaren met een hypotheek kunnen voorlopig dus nog van dit voordeel gebruikmaken, ook bij een kleine hypotheek.
Voor sommige huiseigenaren eindigt de hypotheekrenteaftrek binnenkort wel. Voor hypotheken die al vóór 1 januari 2001 bestonden, begon de maximale aftrektermijn van dertig jaar op 1 januari 2001. Voor het oorspronkelijke leningdeel kan de hypotheekrenteaftrek daardoor vanaf 2031 vervallen. Voor eventuele latere leningdelen kunnen andere termijnen gelden.
