Wil je alvast vermogen aan je kinderen schenken, maar zit een groot deel van je geld bijvoorbeeld in je huis? Dan kan schenken op papier een mogelijkheid zijn. Daar zitten strikte voorwaarden aan en het is lang niet altijd voordelig. Dit moet je weten over schenken op papier.
Bij een gewone schenking maak je geld over naar de ontvanger. Bij een schenking op papier gebeurt dat niet. Je legt vast dat je bijvoorbeeld 50.000 euro aan je kind schenkt, maar houdt het geld zelf. Je kind krijgt daardoor een vordering van 50.000 euro op jou. Jij hebt vanaf dat moment een schuld van 50.000 euro aan je kind. In een notariële akte heet dit ook wel een ‘schuldigerkenning uit vrijgevigheid.’ Schenken op papier wordt bijvoorbeeld gebruikt als iemand veel vermogen heeft, maar dat vermogen grotendeels in de eigen woning zit.
Wie is uw favoriet voor de Plus Impact Awards? Stem nu!
Waarom is schenken op papier intressant?
Een belangrijk doel is het verkleinen van de toekomstige erfenis, waardoor nabestaanden ook minder erfbelasting betalen. Als de schenking aan alle voorwaarden voldoet, mag de schuld bij overlijden van de nalatenschap worden afgetrokken. Het voordeel zit daarnaast in de rente die je ieder jaar aan de ontvanger van de schenking op papier moet betalen. Die rentebetaling is geen nieuwe schenking, maar een betaling van rente over de schuld. Daardoor gaat ieder jaar daadwerkelijk vermogen van de schenker naar het kind.
Maar let op: of schenken op papier onderaan de streep ook echt belastingvoordeel oplevert, hangt sterk af van je persoonlijke situatie.
Je moet naar de notaris
Wil je dat de papieren schenking na je overlijden als schuld van de erfenis kan worden afgetrokken, dan moet je de schenking bij de notaris laten vastleggen. Alleen zelf een overeenkomst op papier zetten is voor de Belastingdienst niet voldoende.
Je moet ieder jaar 6 procent rente betalen. Levenslang!
Dit is een van de belangrijkste voorwaarden. Over het bedrag van de papieren schenking moet je ieder jaar daadwerkelijk minimaal 6 procent rente betalen aan de ontvanger.
Bij een papieren schenking van 100.000 euro gaat het om 6.000 euro per jaar. Alleen op papier vastleggen dat je rente moet betalen, is dus niet genoeg. De rente moet daadwerkelijk worden betaald en daar moet je een administratie van bijhouden. Levenslang. Doe je dat niet, dat vervalt het fiscale voordeel bij het verdelen van de erfenis. De kans is dan groot dat de Belastingdienst de schenking op papier niet accepteert als een schenking of beter gezegd: schuld. Die schuld komt gewoon weer bij de erfenis en je hebt al die kosten voor niets betaald.
Betaal je de rente niet volgens de regels, dan kan dat ertoe leiden dat de schuld na overlijden niet van de nalatenschap mag worden afgetrokken. Dat is belangrijk. Veel mensen kiezen voor deze constructie als ze de rente ook kunnen betalen. Maar dat kan veranderen. Bijvoorbeeld als door een verhuizing, een overlijden van één van ouders of opnamen in een verpleeghuis.
De ontvanger moet soms schenkbelasting betalen
Een veelgemaakte denkfout is dat er nog geen sprake zou zijn van een echte schenking omdat er geen geld wordt overgemaakt. Fiscaal is er wel degelijk sprake van een schenking.
Ouders mogen in 2026 jaarlijks 6.908 euro belastingvrij aan een kind schenken. Schenk je meer en kan je kind geen gebruikmaken van een andere vrijstelling, dan moet je over het bedrag daarboven schenkbelasting betalen. Die tarieven zijn vrijwel gelijk aan de erfbelasting, dus in dat geval valt er ook een stuk van het voordeel weg. En het betekent dat je kind belasting kan moeten betalen over geld dat het nog niet daadwerkelijk heeft ontvangen.
Gevolgen in box 3
Heeft een volwassen kind een schenking op papier gekregen, dan moet die vordering in beginsel als bezitting in box 3 worden aangegeven. De schenker kan de schuld onder voorwaarden juist als schuld in box 3 aangeven. Dat betekent niet automatisch dat het belastingvoordeel aan beide kanten tegen elkaar wegvalt. De manier waarop bezittingen en schulden in box 3 worden belast verschilt. Ook speelt mee hoeveel ander vermogen schenker en ontvanger hebben.
Let ook op toeslagen
Een papieren schenking kan ook gevolgen hebben voor toeslagen van de ontvanger. De vordering kan namelijk meetellen als vermogen. Wie door de schenking boven een vermogensgrens uitkomt, kan daardoor minder of geen recht meer hebben op bepaalde toeslagen.
Wanneer is schenken op papier wél interessant?
Schenken op papier kan vooral interessant zijn als je vermogen wilt overdragen, maar het geld niet direct beschikbaar hebt. Bijvoorbeeld omdat een groot deel van je vermogen in een afbetaald huis zit. En als je er zeker van bent dat je de rente levenslang kunt betalen en bereid bent om daar ook een goede administratie voor te voeren.
Kijk niet alleen naar de mogelijke besparing op erfbelasting. Je moet ook rekening houden met notariskosten, eventuele schenkbelasting, de gevolgen voor box 3 en toeslagen
Streep door fiscaal voordeel?
Het kabinet onderzoekt maatregelen die het belastingvoordeel van schenken op papier kunnen verkleinen. Een van de mogelijkheden is een lagere wettelijke rekenrente. Ook wordt gekeken naar het voordeel dat ontstaat als over verschillende jaren meerdere papieren schenkingen worden gedaan. Op Prinsjesdag 2026 moet meer duidelijk worden over die plannen. Zolang nieuwe wetgeving niet is aangenomen en ingevoerd, gelden de huidige regels.
Update na Prinsjesdag 2026: in het Belastingplan 2027 staat geen maatregel die schenken op papier per 1 januari 2027 beperkt of afschaft. De huidige regeling blijft daarom voorlopig bestaan. Daarmee is een mogelijke versobering niet van tafel. Het kabinet onderzoekt buiten het Belastingplan twee mogelijke ingrepen: een lagere rekenrente en een maatregel die het voordeel van schenken op papier kan wegnemen. Meer over deze plannen lees je hier >>
